Se aproxima el pago de la prima de servicios, una de las prestaciones sociales más importantes y esperadas en el año. Es clave entender los lineamientos para su liquidación.

En esta edición los conocerás. Además, descubrirás las herramientas profesionales de temporada. Elige las mejores para ti.

La prima de servicios es una de las prestaciones sociales que deben cumplirse por mandato legal. Recordemos que estas prestaciones corresponden a pagos adicionales al salario, los cuales son responsabilidad del empleador. Esto para el caso de los trabajadores vinculados mediante contrato de trabajo.

Se aproxima el pago de la primera parte de la prima de servicios, y por eso es importante recordar los elementos clave para liquidar adecuadamente esta prestación social.

Vamos a resolver algunas dudas sobre la prima de servicios.

¿En qué consiste la prima de servicios?

La prima de servicios consiste en el pago de un salario mensual por cada año laborado, o de manera proporcional al tiempo laborado si este es inferior a un año.

La prima se divide en dos cuotas anuales: una se paga a más tardar el 30 de junio y la otra en los primeros 20 días de diciembre.

¿Cómo se calcula la prima de servicios?

La prima de servicios se calcula por semestre laborado (6 meses o 180 días) o de manera proporcional al tiempo trabajado. Para esto se emplean las siguientes fórmulas:

Por semestre laborado:

(Salario mensual × 6 meses)/12 meses

O de esta manera:

(Salario × 180 días)/360 días

Cuando es proporcional al tiempo laborado, así:

(Salario × número de días laborados)/360

¿Quiénes no tienen derecho a la prima de servicios?

Por norma general, la prima de servicios es obligatoria para los trabajadores que cumplan las condiciones de un empleado dependiente.

No tienen derecho a la prima de servicios los trabajadores que reciben salario integral. ¿Por qué razón?, porque esta prestación ya está incluida en el 30 % que se les otorga como factor prestacional. En otras palabras, ya se les reconoce en su total salarial.

Tampoco tienen derecho a esta prestación social los trabajadores vinculados mediante contrato de prestación de servicios o a través de contrato de aprendizaje.

¿Los trabajadores del servicio doméstico deben recibir la prima de servicios?

Sí, los trabajadores del servicio doméstico deben recibir la prima de servicios. Estos son empleados que cumplen la condición de dependientes, pues tienen un horario de trabajo, acatan las instrucciones del empleador (por lo cual están subordinados) y reciben una remuneración como contraprestación por sus servicios.

¿Qué más conviene saber?

Dominar la información es clave para cumplir los requerimientos legales en el ámbito laboral. No hay excusa para desconocerlos cuando se tiene la oportunidad de acceder a la información.

Hay algunos casos particulares que merecen atención. En el informe especial de esta edición 128 de la Revista Actualícese podrás enterarte de los siguientes temas en relación con la prima de servicios:

• Reducción de salario.
• Período de prueba.
• Trabajadores incapacitados.
• Suspensión de contrato o licencia no remunerada.

Descárgala y aprende cómo abordar estas situaciones. Además, hay algunos casos prácticos para comprender concretamente cómo tratar algunas circunstancias.

Las herramientas profesionales de temporada

Explora la recopilación de las mejores herramientas de temporada que te entregan las Suscripciones Actualícese:

• Cartillas Prácticas.
• Capacitaciones y cursos.
• Herramientas Interactivas.
• Libros Blancos.
• Modelos y Formatos.
• Especiales Actualícese.

Entre toda esta variedad, podrás encontrar:

• Libros Blancos de retención en la fuente y declaración de renta de personas naturales.
• Formatos de análisis financiero en Excel.
• El II Encuentro Tributario Virtual Actualícese: los retos de la tributación para 2022 y 2023
• Aspectos tributarios, contables, financieros, legales y de control en las copropiedades.
• Retención en la fuente y su impacto en la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2021.
• Guía multiformato para preparar y presentar declaraciones de renta y de régimen simple de personas naturales por el año gravable 2021.
• Herramienta interactiva del sistema de control de calidad en una firma de auditoría.
• Ejercicio profesional de la revisoría fiscal.
• Pasos para elaborar los reportes de información exógena.

Todas estas herramientas las encuentras en la revista, además de las tradicionales breves tributarias, laborales, comerciales, de revisoría fiscal, contables y de Estándares Internacionales.

Las breves son la mejor manera de actualizarse con información precisa sobre los temas indispensables en la temporada.

Revista Actualícese: busca, descubre, selecciona y usa lo que necesitas, todo en un mismo lugar.

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Conoce los costos y conceptos inherentes a la contratación de un trabajador que devenga el salario mínimo por el 2022.

Accede a modelos, herramientas interactivas, capacitaciones y nuestros editoriales más relevantes de temporada. Descarga la edición 127 de la Revista Actualícese y disfruta todo su contenido.

Un trabajador, al subordinar sus servicios para una persona natural o jurídica por medio de un contrato, debe recibir un salario. Para aquellos que ganan el salario mínimo mensual legal vigente –smmlv–, el valor de esta retribución en 2022 ascendió a 1.000.000 de pesos y 117.172 pesos para cubrir el auxilio de transporte o de conectividad.

Sin embargo, desde el punto de vista del empleador, el costo total de la retribución económica para un trabajador que gana el mínimo corresponde también a otros conceptos que se deben reconocer.

¿Cuáles son estos conceptos?

Entre estos encontramos los siguientes:

• Salud (8,5 %): $85.000.
• Pensión (12 %): $120.000.
• Riesgos laborales (0,522 %): $5.220.
• Parafiscales (9 %): $90.000.
• Prima de servicios (8,33 %): $93.060.
• Cesantías (8,33 %): $93.060.
• Intereses a las cesantías (12 % sobre las cesantías): $931.
• Vacaciones (4,17 %): $41.667.
• Dotación (2,5 %): $25.000.

Precisiones para tener en cuenta

Es necesario tener en cuenta algunas precisiones a la hora de efectuar el pago de la nómina cuando se presenten las siguientes situaciones:

• Existen excepciones de pago respecto a los aportes a salud y parafiscales cuando el empleador cumpla con los requisitos del artículo 114-1 del ET.
• Del porcentaje del aporte correspondiente a salud (12,5 %) deberá ser pagado un 8,5 % por el empleador y el otro 4 % por el trabajador.
• En cuanto al porcentaje correspondiente a pensión (16 %), deberá ser pagado un 12 % por el empleador y el otro 4 % por el trabajador.
• En cuanto al porcentaje correspondiente a riesgos laborales, este podrá variar dependiendo del nivel de riesgo, del I al V, al que se exponga el trabajador.
• Al valor mensual del salario se deben incluir los valores correspondientes a horas nocturnas, festivas y extra laboradas por el trabajador.

¿Se le debe realizar algún tipo de descuento al trabajador?

El trabajador debe aportar un porcentaje del 4 % para el pago de aportes a seguridad social en lo concerniente a salud y pensión. En ese orden, después de los correspondientes descuentos de ley, un trabajador que devenga el salario mínimo percibirá mensualmente la suma de $1.037.172.

¿Qué otras herramientas ofrece la Revista Actualícese edición 127?

En este mes de mayo hemos preparado una selecta variedad de herramientas, cursos y capacitaciones para tu labor profesional, las cuales están dirigidas a ayudarte en las obligaciones cercanas más relevantes en este momento, como:

• El II Encuentro tributario virtual Actualícese: los retos de la tributación para 2022 y 2023.
• Libro Blanco Mecanismo de retención en la fuente.
• Libro Blanco Reporte de información exógena.
• Calendario de obligaciones tributarias y reportes para el mes de mayo.
• Modelos y formatos necesarios para ayudarte en el proceso del reporte de información exógena, declaración de renta, entre otros temas.
• Breves con la información más relevante en materia comercial, tributaria, contable, laboral y de revisoría fiscal y auditoría.
• El Especial Actualícese sobre Procedimiento para la devolución y compensación de saldos a favor.
• Packs de Formatos para acompañarte en tareas como la elaboración de contratos, análisis financiero, liquidación de nómina, control de calidad y ética en la ejecución de encargos de auditoría, entre otros.
• Especiales Actualícese sobre sindicatos, teletrabajo y trabajo remoto, régimen de insolvencia, tercerización e intermediación laboral.
• Una variedad de cursos sobre auditoría forense, retención en la fuente y un taller de procedimientos de auditoría y revisoría fiscal dictados por nuestros conferencistas expertos.
• Capacitaciones sobre novedades en el reporte de la información exógena, implementación de Sagrilaft, y preparación y presentación de las declaraciones de renta y régimen simple para personas naturales.
• Nuestras Herramientas Interactivas para este mes, enfocadas al presupuesto personal del contador, realización de la conciliación bancaria y sobre el sistema de control de calidad en una firma de auditoría.
• Cartillas Prácticas que te muestran cómo elaborar paso a paso y correctamente los reportes de información exógena del AG 2021 y la declaración de renta de personas jurídicas.

Encuentra estas y muchas más herramientas en la Revista Actualícese edición 127. No te pierdas ninguna.

A continuación, te presentamos los temas tratados en esta nueva edición.

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¿Sabes si estás obligado a la declaración de activos en el exterior en 2022? Entérate con el informe especial de esta edición. Conoce los requisitos, plazos y sanciones.

Accede a la amplia variedad de herramientas profesionales. Elige los mejores recursos y optimiza tu tiempo en función de tus obligaciones.  

El 7 de abril de 2022 inicia la declaración de activos en el exterior. Es importante que te prepares, y para esto debes preguntarte:

1. ¿Estoy obligado a declarar activos en el exterior?
2. Si debo presentar esta declaración, ¿cuáles son los plazos?
3. ¿En qué formulario debo presentar la declaración de activos en el exterior?
4. ¿Qué sucede si no presento la declaración de activos en el exterior?
5. Si soy contribuyente del régimen simple, ¿debo presentar esta declaración?

Respondamos estos interrogantes.

1. Obligados a declarar activos en el exterior

Deben presentar la declaración de activos en el exterior los contribuyentes del impuesto de renta que sean residentes en el territorio colombiano para efectos fiscales.

La deben presentar si al 1 de enero poseen activos en el exterior por un valor patrimonial superior a 2.000 UVT: $76.008.000 para el año gravable 2022.

Lo anterior, conforme al artículo 607 del Estatuto Tributario –ET–, modificado por el artículo 109 de la Ley 2010 de 2019.

2. Plazos para la declaración de activos en el exterior

Los plazos para la declaración de activos en el exterior para 2022 vencen conforme al último o a los 2 últimos dígitos del NIT registrado en el RUT.

Es importante que tengas en cuenta que los plazos dependen del tipo de contribuyente. Esto significa que hay plazos para grandes contribuyentes, personas jurídicas y personas naturales. Para los grandes contribuyentes el plazo inicia el 7 de abril de 2022.

3. Formulario para la declaración de activos en el exterior

La declaración de activos en el exterior se realiza en el formulario 160, prescrito por la Dian mediante la Resolución 000023 de 2022.

Este formulario debe presentarse de manera virtual mediante los servicios informáticos de la Dian. Para esto debes usar el instrumento de firma electrónica –IFE– autorizado por esta entidad.

4. Sanciones por no declarar activos en el exterior

En los artículos 641 y 643 del ET se indican las sanciones por extemporaneidad y por no declarar aplicables para el caso de la declaración de activos en el exterior.

El monto de la sanción por extemporaneidad depende de 2 circunstancias:

• Si la declaración se presenta antes del emplazamiento por parte de la Dian.
• Si la declaración se presenta después del emplazamiento y antes de la respectiva resolución sanción.

Por su parte, la sanción por no declarar equivale al mayor valor entre:

• El 5 % del patrimonio bruto que figure en la última declaración del impuesto de renta.
• El 5 % del patrimonio bruto determinado por la Dian para el período al que corresponda la declaración no presentada.

No existe sanción por corrección para la declaración de activos en el exterior.

5. Declaración de activos en el exterior para el régimen simple

Los contribuyentes del régimen simple no se contemplan entre los obligados a presentar esta declaración. Sin embargo, en el formulario 260 (declaración anual consolidada) hay un anexo especial que cumple la función de la declaración de activos en el exterior.

Conoce los detalles sobre la obligación de declarar activos en el exterior para contribuyentes del régimen simple en el informe especial de la edición 126 de la Revista Actualícese.

Además, podrás complementar las respuestas a los 5 interrogantes anteriores para saber si tienes la obligación de presentar la declaración de activos en el exterior. Entérate de:

• El calendario con todos los plazos según el tipo de declarante.
• Los montos de las sanciones por extemporaneidad y otros detalles sobre la sanción por no declarar.

De manera adicional, encontrarás 2 liquidadores para estas sanciones y 7 respuestas a otras preguntas frecuentes sobre esta importante obligación tributaria.

Más herramientas profesionales para otras obligaciones tributarias, laborales y contables

Cuando resuelvas todas tus dudas sobre la declaración de activos en el exterior, podrás explorar la valiosa cantidad de herramientas profesionales para realizar con éxito otras obligaciones tributarias, laborales y contables.

Encontrarás el listado con los 5 modelos y formatos más descargados del mes; entre ellos:

• Liquidador del formulario 110 y formato 2518: declaración de renta de personas jurídicas AG 2021
• Guía para auditar el formato 2516 AG 2021: conciliación fiscal de las personas jurídicas

Descubrirás los 5 Packs de Formatos recomendados del mes, los cuales recopilan en una sola descarga un conjunto de modelos y formatos para diversas actividades, como:

• La liquidación de nómina.
• Aspectos laborales y comerciales de los trabajadores independientes.
• Control de calidad en la ejecución de encargos de auditoría.

También hallarás las capacitaciones y cursos que te recomendamos en esta temporada para que te prepares bajo la guía de nuestros expertos en temas como los siguientes:

• Declaración de renta de personas naturales.
• Auditoría forense.
• Información exógena.
• Declaración anual del régimen simple de tributación.

Información de actualidad para que destaques como profesional

El panorama normativo de Colombia es bastante dinámico. Un profesional que no permanezca al tanto de las novedades no está preparado para cumplir sus obligaciones ni para prestar sus servicios.

Actualícese busca entregarles a los contadores públicos la información clave y novedosa en cada temporada.

Por lo anterior, encontrarás a lo largo de esta edición las breves laborales, tributarias, comerciales y sobre revisoría fiscal para que te enteres oportunamente de la información clave de esta temporada.

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Para celebrar el Día del Contador Público te traemos en esta ocasión una gran variedad de opiniones de brillantes representantes de la profesión y, como regalo, una selección especial de cartillas, especiales, cursos, capacitaciones y mucho más. No te pierdas esta oportunidad.

El Día del Contador Público, además de celebraciones y felicitaciones para quienes con su labor representan la nobleza e importancia de la profesión, trae consigo reflexiones sobre las nuevas perspectivas que se están presentando o se presentarán en el futuro más próximo, y los nuevos retos y oportunidades a tomar.

Algunas de estas reflexiones las encontrarás en la nueva edición 125 de la Revista Actualícese, dictadas por importantes representantes de la profesión:

• Desarrollo profesional continuo es el desafío de los contadores públicos y su tabla de salvación. Por Flor Stella Quiroga.
• Las habilidades blandas se relacionan con factores emocionales, interpersonales y sociales. Por Gherson Grajales.

• El Contador público debe salir de su actuar convencional. Por John Jairo Lache.
• ¿Cuáles son las habilidades blandas que más se buscan en un profesional? Por Juan Pablo Chaustre.
• Contadores públicos que se vayan a graduar deben conocer para qué sirve la JCC y el Tribunal Disciplinario. Por Diego Peralta Borray.
• Universidades no están preparando al contador público para enfrentar el rol que debe desempeñar en las empresas. Por Marleny María Monsalve.

Regalos que te brindamos en este Día del Contador Público

Para celebrar a quienes con su trabajo hacen que la contaduría pública sea reconocida y respetada, Actualícese les ofrece esta selección de herramientas para descargar de manera gratuita, con las cuales agradece sus esfuerzos.

• Cartilla Práctica: Guía de referencia contable y tributaria 2022.
• Especial Actualícese: Teletrabajo, trabajo en casa y trabajo remoto.
• Especial Actualícese: Ejercicio profesional del contador público.
• Liquidador: Tres herramientas de apoyo para contadores públicos 2022.

Además, para quienes buscan mantenerse actualizados día a día, ofrecemos el acceso gratuito a las siguientes capacitaciones.

• Asambleas de accionistas: todo lo que se debe tener en cuenta para su realización.
• Novedades en materia de procedimiento tributario con la reforma tributaria 2021.
• Cálculo del impuesto diferido para el cierre contable.

Por último, ofrecemos el acceso a estos cursos para aquellos contadores que nunca dejan de aprender, también de manera gratuita.

• Responsabilidades del empresario frente a vinculaciones mediante contrato de prestación de servicios.
• Taller de presentación de estados financieros y elaboración de revelaciones.
• Control de calidad en firmas de auditoría – aplicación de los nuevos requerimientos de las NIGC 1 y 2.
• Novedades normativas de la auditoría y revisoría fiscal para 2022.

Actualícese trae para ti en este mes de marzo…

No te pierdas la información más relevante en el campo tributario, contable, laboral, comercial y de revisoría fiscal, la cual condensamos en nuestras notas breves, conocimiento que te será de especial ayuda en el ejercicio de tu profesión.

Además, hemos desarrollado para ti una serie de herramientas que te serán de utilidad para afrontar las responsabilidades que este nuevo período del año trae consigo:

• Guía de referencia contable y tributaria 2022.
• Libro Branco sobre el importe de la información exógena.
• Pack de Formatos con modelos y guías para asambleas de accionistas y juntas de socios y copropietarios.
• Una capacitación para madrugarle a la declaración de renta de personas naturales AG 2021.
• Curso sobre novedades en la preparación y presentación de información exógena tributaria por el AG 2021.
• Curso sobre planeación de auditoría y revisoría fiscal.
• Taller de procedimientos de auditoría y revisoría fiscal.
• Una capacitación sobre conciliación fiscal de personas jurídicas en el diligenciamiento del formato 2516 AG 2021.
• Taller de presentación de la información exógena año gravable 2021.

Todo esto y más podrás encontrarlo en la edición 125 de la Revista Actualícese; información y herramientas que te acompañarán en los temas relevantes de este período, como la presentación de información exógena, la declaración de renta, las asambleas de accionistas y juntas de socios, entre otros temas.

Actualícese ha desarrollado con precisión cursos, talleres, especiales, capacitaciones y Packs de Formatos para que te mantengas al día con tus responsabilidades profesionales, y las ha puesto a tu disposición en la Revista Actualícese 125.

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En esta oportunidad, el informe especial de la Revista Actualícese trata sobre el ejercicio de la revisoría fiscal en Colombia. Te contamos sus funciones y obligaciones, qué sociedades deben tener revisor fiscal y la normativa que deben aplicar estos profesionales, entre otros aspectos clave.

El informe especial de la edición 124 de la Revista Actualícese te explica una variedad de aspectos sobre el ejercicio de la revisoría fiscal en Colombia.

Con esta edición conocerás las funciones y obligaciones del revisor fiscal, de acuerdo con el Código de Comercio y la Ley 43 de 1990. Además, se explica cuáles son las sociedades obligadas a tener revisor fiscal en Colombia en 2022.

La revisoría fiscal en Colombia: normativa

Es de suma importancia que los revisores fiscales conozcan la normativa que deben aplicar en Colombia. Para esto, se debe tener en cuenta la clasificación en los grupos de convergencia: grupos 1, 2 y 3. La normativa que deben aplicar los revisores fiscales depende del grupo al que pertenezca la entidad en la que ejerce sus funciones.

En el informe especial de esta edición se expone una síntesis de las normas que deben aplicar los revisores fiscales y sus funciones en relación con tales normas.

Elaboración de informes y dictámenes del revisor fiscal

La elaboración de informes y dictámenes es una tarea fundamental del revisor fiscal. En esta edición se aborda:

• El dictamen sobre los estados financieros.
• El informe presentado a la asamblea o junta de socios.
• El informe del revisor fiscal según las Normas Internacionales de Auditoría.

Adicionalmente, se ilustra la manera en la que debe estructurarse el informe del revisor fiscal bajo la NIA 701. Para esto se indica cada una de las secciones que conforman este informe y se aclara el contenido de cada sección.

El informe especial finaliza con un listado de los ejes temáticos que se están discutiendo en la propuesta de reforma a la revisoría fiscal en Colombia, destacando una serie de funciones que se establecerían para los revisores fiscales.

Después de informarte sobre el ejercicio de la revisoría fiscal en Colombia podrás descubrir el paquete de herramientas diseñadas por Actualícese para contribuir a las labores del profesional contable.

Te contaremos cuáles son algunas de estas herramientas a continuación.

Herramientas para los profesionales contables en Colombia

Al descargar la Revista Actualícese 124 conocerás un conjunto de herramientas de gran utilidad para los profesionales. Destacamos, por ejemplo, las siguientes:

• Pack de Formatos para la liquidación de nómina paso a paso.
• Curso de planeación tributaria para 2022: aspectos clave a partir de la aplicación de la Ley 2155 de 2021.
• Taller de declaración de renta de personas jurídicas por el año gravable 2021.
• Taller de presentación de la información exógena del año gravable 2021.
• Guía Multiformato sobre las novedades en la declaración de renta y del régimen simple para personas jurídicas por el año gravable 2021.
• Herramienta Interactiva para elaborar el presupuesto de una copropiedad.

Todas estas herramientas profesionales son de mucha utilidad por su contenido práctico. Son útiles para diversas obligaciones clave durante este año, como la declaración de renta, presentación de la información exógena y declaración del régimen simple.

Además, podrás encontrar una serie de Packs de Formatos para diversas obligaciones, Especiales Actualícese sobre variados temas y más cursos y capacitaciones.

Finalmente, a lo largo de esta edición encontrarás nuestras clásicas breves contables, laborales, tributarias, comerciales, de auditoría y revisoría fiscal, con la posibilidad de ampliar la información de tu interés.

Estas breves tratan un importante número de temas clave para estar a la vanguardia de las novedades normativas en Colombia.

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Así comenzó 2019
Informe Especial: Régimen simple de tributación

Actualidad en Impuestos

• Breves tributarias
• Modificaciones en la retención en la fuente sobre rentas de trabajo
• Tratamiento de aportes a fondos de pensiones, luego de la Ley de financiamiento
• Requisitos para obtener la categoría de no responsable del IVA

Actualidad Contable

• Breves contables
• Compilación y actualización de normas contables para los grupos 1 y 2
• Corrección de errores en la partida de efectivo y equivalentes
• Programa de trabajo del CTCP para el cuatrienio 2019–2022

Actualidad Laboral

• Breves laborales
• Costo real de un trabajador que devenga el salario mínimo
• Prestaciones sociales y seguridad social para trabajadores de jornada incompleta o por días
• ¿Cuándo procede la sanción moratoria?

Actualidad Comercial

• Breves comerciales

Entrevistas

Reportaje: Contaduría pública: ¿por qué es atractiva para estudiarla y qué ofrece a los futuros profesionales?

Carlos Julio Cortés
“Ética y profesión obligan al revisor fiscal a prevenir y denunciar actos de corrupción y sobornos”

Santiago Montenegro
“El régimen de prima media se convirtió en una carga y fuente de profunda desigualdad”

Nicolás Jaime Sarmiento
“Dian considera que factura electrónica es una potente herramienta para el control tributario”

Luis Álvaro Pardo
“En 2020 hablaremos de reforma, no para reducir el déficit, sino financiar el presupuesto general”

Opinión

Editorial: Sorpresas post-reforma

Eric Duport Jaramillo
La ropa sucia se lava en casa

José Eduardo Gómez Martínez
¿Los contadores tendremos que facturarles las ventas a nuestros clientes?

Diego Fernando Prieto Rivera
Equipos para progresar

Gabriel Vásquez Tristancho
Memorando de planeación para el cierre contable 2018

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